דו"ח שנתי למס הכנסה

מהו דו"ח שנתי?

אחת לשנה מחויב כל עצמאי בישראל, בין אם הוא עוסק פטור, עוסק מורשה או חברה בע"מ, להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה (המכונה גם "טופס 1301").
הדו"ח צריך להכיל את כל ההכנסות של שנת המס שנגמרה וכמובן את כל ההוצאות הקשורות בעסק שנעשו בשנה זו, שהופקו הן בארץ והן בחו"ל.
דו"ח שנתי יכיל את כל הנתונים הנדרשים עבור רשויות המס לקבלת תמונת מצב מהימנה של היקף הפעילות הפיננסית של העסק שלכם בשנת המס.

מה יכלול הדו"ח?

1. הכנסות- פירוט כל ההכנסות שהיו לכם במהלך השנה: שכר (מעבודה או מעסק), רווחים מנכסים (כמו השכרת דירה), תשואות מהשקעות שונות ניירות ערך, תשלומי קצבאות, וכו'.
-תשלומי אבטלה, דמי לידה, מילואים וכו' שהתקבלו מביטוח לאומי-גם הם הכנסה.

2. הוצאות- כל ההוצאות שהיו לכם כפי שמוכרות לצורך מס הכנסה, בעיקר הוצאות הקשורות בייצור ההכנסה, כמו שכר לעובדים, שירותי רואה חשבון, הוצאות שיווק, רכישת ציוד, שכירות משרד, תחזוקת רכב, יעוץ מקצועי, מיתוג ועוד.

3. מיסים וניכויי מס- מיסים ששולמו בארץ ובחו"ל יכנסו לדו"ח השנתי ויוכרו לקיזוז המס המחושב על ההכנסות הללו.
מיסים בחו"ל- יקוזזו בהתאם לחוק מס ההכנסה (חשוב להתייעץ עם רו"ח המומחה בתחום)

4. זיכויים וניכויים נוספים- הפקדות שבוצעו לביטוח לאומי ולקרנות שונות, כמו קרן פנסיה, קרן השתלמות, ביטוח מנהלים ועוד.

נספחים שיש להגיש יחד עם הדו"ח (במידה ורלוונטי לכם):

• קבלות מקוריות מתרומות המוכרת לפי סעיף 46.
• אישורי הפקדה לקופות גמל (כולל עבור ילדים).
• אישור מגורים בישוב המוכר להטבות מס.
• תעודת עולה, תעודת חיילים משוחררים.
• אישור תושבות (מגורים באיזור מזכה להנחה במס) (טופס 1312 א).
• אישור רפואי לקבלת זיכויים עקב מוגבלות של ילדים או תשלום לאחזקת קרובי משפחה במוסד (טופס 127).

שימו לב!

בעל עסק קטן שהכנסתו היא עד 60,000 ₪ בשנה, רשאי להגיש דו"ח שנתי מקוצר שאינו כולל חישובי מס.

דו"ח שנתי- לא רק מילוי חובת הגשה!

דו”ח שנתי לעצמאי אינו רק שיקוף מצב המראה עבודת הנהלת חשבונות תקינה.
מדובר גם בכלי חשבונאי מצוין לבעל העסק המעניק תמונה מהימנה אודות התנהלותו העסקית, מחזורי הפעילות והרווח שהופקו בשנת המס.
כמו כן, מדובר בכלי עזר מצוין לבנייה וניהול תזרים מזומנים בעסק ולכן חשיבות הדו"ח בעיני הבנקים רבה, כאשר האחרונים מקפידים לדרוש בטרם נענים לבקשת הנישום לקבלת אשראי.

סיוע ברואה חשבון

הגשת דו"ח מס שנתי היא משימה מורכבת.
כל הנתונים המפורטים בדו"ח משפיעים לא רק על תשלום המס, אלא גם על ההתנהלות העתידית השוטפת מול רשויות המס.
חברה בע"מ למשל, מחויבת בהגשת דוחות כספיים מבוקרים וחתומים בידי רואה חשבון.
עצמאי לעומת זאת, רשאי להגיש את הדו"ח השנתי ביוזמתו.
עם זאת, מומלץ ואף נדרש להיעזר ברואה חשבון מקצועי מנוסה הבקיא בפקודות החוק דרך מתן פתרונות למקרים ייחודיים וכלה בתכנון מס מיטבי שעשוי להקטין את חבות המס בפועל.
פנייה לרואה חשבון תימנע טעויות בתהליך הזנת הדו"ח או בריכוז הנתונים ובכך תבטיח את תשלום המס המינימלי תוך מיצוי הזכויות ביחס למצב האישי הנישום ולפעילותו העסקית.